云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司全面預(yù)算管理制度
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司(以下簡稱公司)全面預(yù)算管理工作,強(qiáng)化公司內(nèi)部控制,防范經(jīng)營風(fēng)險,優(yōu)化資源配置,提高公司經(jīng)營管理水平,促進(jìn)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展, 根據(jù)《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司章程》、《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司財務(wù)管理制度》、《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司內(nèi)部控制制度》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各部門(包括分公司)。公司建立并組織實施全面預(yù)算管理制度。公司法定代表人對本單位全面預(yù)算有效實施負(fù)責(zé)。
第三條 全面預(yù)算管理是公司為了實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo),對一定期間的經(jīng)營活動、投融資活動、財務(wù)活動等通過預(yù)算的形式進(jìn)行合理的規(guī)劃、預(yù)測,并以預(yù)算為依據(jù),對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行控制、 調(diào)整、分析的管理活動,凡涉及公司生產(chǎn)、經(jīng)營、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動和主要管理工作,均納入公司預(yù)算管理范疇。
第四條 公司實行事前分析預(yù)測、事中有效控制、事后分析評價的全程預(yù)算管理模式。通過編制戰(zhàn)略規(guī)劃及年度預(yù)算,協(xié)調(diào)與控制各項生產(chǎn)經(jīng)營活動,及時分析并反饋預(yù)算執(zhí)行情況,完成既定的經(jīng)營及管理目標(biāo),實現(xiàn)公司效益最大化。
第五條 全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下:
(一)根據(jù)集團(tuán)公司所下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)任務(wù),確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施;
(二)明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限,發(fā)揮預(yù)算管理部門和預(yù)算責(zé)任主體的職能作用;
(三)合理配置公司各項資源;
(四)對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督;為公司做出各項生產(chǎn)決策提供有效依據(jù)。
第六條 全面預(yù)算的原則:
(一)維護(hù)企業(yè)和員工合法利益;
(二)統(tǒng)一規(guī)劃、分級管理;
(三)嚴(yán)肅認(rèn)真,務(wù)實前瞻;
(四)內(nèi)容完整,依據(jù)充分;
(五)分解實施,過程控制;
(六)職責(zé)明確,科學(xué)考核;
(七)上下結(jié)合,總體平衡。
第二章 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第七條 公司成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組),作為公司全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)如下:
(一)審查全面預(yù)算管理辦公室提交的全面預(yù)算草案。
(二)審核預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序,報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后提交云膠集團(tuán)進(jìn)行一期預(yù)審。
(三)根據(jù)集團(tuán)公司審批批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算組織實施。
(四)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的偏差問題。
(五)對預(yù)算執(zhí)行中存在的重大問題報云膠集團(tuán),根據(jù)集團(tuán)公司批示進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
(六)按季度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,并及時向云膠集團(tuán)報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。
第八條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室(以下簡稱預(yù)算管理辦公室),辦公室設(shè)在財務(wù)部,在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下工作,并向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作,預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控、調(diào)整、考核等。主要職責(zé)如下:
(一)擬定公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行。
(二)根據(jù)公司實際情況,擬定年度預(yù)算總目標(biāo)及目標(biāo)分解方案;擬定有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案,報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)組織和指導(dǎo)公司各預(yù)算部門開展預(yù)算編制工作。
(四)預(yù)審公司的預(yù)算初稿,進(jìn)行綜合平衡,并提出修改意見和建議。
(五)匯總編制公司全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查。
(六)跟蹤、監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況。
(七)定期匯總、分析公司預(yù)算執(zhí)行情況,并向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告,為預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)一步采取行動擬定建議方案。
(八)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。
(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。
第三章 全面預(yù)算主要內(nèi)容
第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按照其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)整體。公司全面預(yù)算內(nèi)容主要以國資委預(yù)算報表為基礎(chǔ),并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理需要,主要包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、工資總額預(yù)算、財務(wù)預(yù)算五大內(nèi)容。
第十條 經(jīng)營預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算,主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)(材料)預(yù)算、期間費用預(yù)算和其他經(jīng)營預(yù)算等。
第十一條 投資預(yù)算也稱資本預(yù)算,是預(yù)算期內(nèi)公司有關(guān)資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資計劃、固定資產(chǎn)投資項目計劃、股權(quán)投資計劃、股權(quán)投資項目計劃等。
第十二條 籌資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)擬安排的重大籌資項目的籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況的預(yù)算。主要包括對外籌資預(yù)算、項目籌資預(yù)算等。
第十三條 工資總額預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)平均人數(shù)、工資總額、人均工資等的預(yù)算。主要包括企業(yè)工資總額預(yù)算、企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整等。
第十四條 財務(wù)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司財務(wù)活動、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況方面的預(yù)算,主要包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和財務(wù)狀況預(yù)算等。
第四章 全面預(yù)算編制、審批與下達(dá)
第十五條 公司以年度為單位編制預(yù)算,年度預(yù)算編制及執(zhí)行時間與會計年度時間相一致,即每年公歷1月1日至12月31日。具體時間按云膠集團(tuán)整體布署執(zhí)行。
第十六條 預(yù)算編制方法。公司預(yù)算編制,可采用定期預(yù)算、滾動預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、固定預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的方法。
第十七條 預(yù)算編制
(一)應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序,編制年度全面預(yù)算。
(二)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照先經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、工資總額預(yù)算、后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。
(三)每年公司預(yù)算管理辦公室下發(fā)有關(guān)年度預(yù)算的通知,公司根據(jù)通知要求開展下年度的預(yù)算編制工作。
(四)公司各部門按照通知要求編制部門年度費用預(yù)算,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)同時審核審批后提交公司預(yù)算管理辦公室。
(五)公司各部門按照預(yù)算管理辦公室通知要求開展本本部門年度預(yù)算編制工作,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后報公司預(yù)算管理辦公室統(tǒng)一合成公司年度預(yù)算報表統(tǒng)一上報天膠集團(tuán)。
第十八條 預(yù)算審批
(一)公司預(yù)算管理辦公室進(jìn)行綜合審核、分析,并提出修改意見和建議。
(二)公司根據(jù)預(yù)算管理辦公室提出的修改意見和建議進(jìn)行預(yù)算調(diào)整編制,預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行匯總,形成公司的年度全面預(yù)算方案,報云膠集團(tuán)審批。
第十九條 預(yù)算下達(dá)
(一)公司的年度全面預(yù)算方案經(jīng)云膠集團(tuán)公司審批下達(dá)。
(二)在公司年度工作會議上,年度預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)作為財務(wù)工作報告的內(nèi)容之一在會上向公司承包人代表大會傳達(dá)。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制
第二十條 預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實
(一)預(yù)算正式下達(dá)后,公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向、縱向、時間三個方面盡可能細(xì)化落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
(二)橫向?qū)㈩A(yù)算指標(biāo)分解為若干相互關(guān)聯(lián)因素,尋找影響預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵因素加以控制。
(三)縱向?qū)⒏黜楊A(yù)算指標(biāo)層層分解落實到執(zhí)行部門。
(四)時間上將年度預(yù)算分解至季度、月度預(yù)算,通過實施分期預(yù)算控制,實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
第二十一條 預(yù)算執(zhí)行控制
(一)公司建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度,公司預(yù)算執(zhí)行在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,實行分級負(fù)責(zé)、歸口管理。并以定期或不定期地方式進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
(二)公司加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制,及時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,嚴(yán)格控制支付風(fēng)險。納入公司年度預(yù)算的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。雖已納入公司年度預(yù)算,但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目,不得支付。未納入公司年度預(yù)算的支出項目,不予支付;如確需支付的,應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、黨委會或董事會批準(zhǔn),并按照預(yù)算調(diào)整事項上報云膠集團(tuán)審批后方可支付。
(三)公司辦理實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、銷售活動與收款、成本費用等業(yè)務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。公司健全憑證記錄,完善管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)監(jiān)控。
第二十二條 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與反饋
公司財務(wù)部門應(yīng)充分運用財務(wù)會計報告和其他會計資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時向公司決策機(jī)構(gòu)和上級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對單位預(yù)算目標(biāo)的影響,促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的完成。
第二十三條 預(yù)算執(zhí)行預(yù)警
(一)公司預(yù)算管理辦公室建立財務(wù)指標(biāo)預(yù)算分析機(jī)制,定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
(二)公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo),對于支出進(jìn)度異常、預(yù)算執(zhí)行情況不利的預(yù)算單位及時進(jìn)行預(yù)警。
(三)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,達(dá)到預(yù)警指標(biāo)時需及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
(四)公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制,及時向所在單位的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)警。
第二十四條 預(yù)算分析
(一)預(yù)算分析一般是定性分析和定量分析相結(jié)合,對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍內(nèi)的差異,應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因,提出解決措施或建議,并編制預(yù)算執(zhí)行分析報告,作為預(yù)算執(zhí)行情況分析的書面材料。
(二)預(yù)算執(zhí)行分析報告包括但不限于以下內(nèi)容:
1.本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際預(yù)算完成數(shù)、累計差異數(shù)。
2.對差異進(jìn)行具體分析的過程和說明。
3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。
4.形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議等。
(三)公司預(yù)算管理辦公司應(yīng)定期向預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組報送預(yù)算執(zhí)行分析報告。
(四)公司建立生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況分析機(jī)制,定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議(或經(jīng)濟(jì)運行分析會)。主要通報預(yù)算執(zhí)行情況,研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
第六章 預(yù)算調(diào)整
第二十五條 預(yù)算調(diào)整的條件
(一)公司經(jīng)過集團(tuán)公司正式審定執(zhí)行的全面預(yù)算,一般不予調(diào)整。
(二)預(yù)算調(diào)整條件:
1.發(fā)生大型自然災(zāi)害等不可抗力的影響。
2.公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃等重大調(diào)整。
3.國家相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整,如預(yù)算外的全國工資上漲等。
4.公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更。
5.預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。
(三)預(yù)算調(diào)整必須遵循的原則:
1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和現(xiàn)實狀況,重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、合理、可行,在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。
3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎,調(diào)整頻率應(yīng)予以嚴(yán)格控制,年度調(diào)整次數(shù)應(yīng)盡量少。
第二十六條 申請預(yù)算調(diào)整
(一)當(dāng)符合預(yù)算調(diào)整條件時,預(yù)算部門可申請?zhí)岢鲱A(yù)算調(diào)整,編制預(yù)算調(diào)整申請。
(二)預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)當(dāng)包含預(yù)算調(diào)整申請部門、申請日期、預(yù)算調(diào)整項目、項目執(zhí)行實際情況、客觀因素變化對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算調(diào)整范圍及調(diào)整幅度等相關(guān)信息。
第二十七條 審核預(yù)算調(diào)整
(一)公司各預(yù)算管理部門上報的預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,提交公司預(yù)算管理辦公室。公司預(yù)算管理辦公室聯(lián)合預(yù)算部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核、分析、匯總形成預(yù)算調(diào)整方案。
(二)預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容:預(yù)算調(diào)整前預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整因素對預(yù)算的影響程度、針對客觀因素對預(yù)算的影響程度提出的應(yīng)對措施、預(yù)算調(diào)整的范圍、調(diào)整后對預(yù)算目標(biāo)的影響等。
(三)預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后,提交云膠集團(tuán)審批。
第二十八條 預(yù)算調(diào)整執(zhí)行控制
預(yù)算調(diào)整經(jīng)云膠集團(tuán)審批通過后,根據(jù)第二十條對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行分解、確定目標(biāo)任務(wù)和落實責(zé)任,并執(zhí)行預(yù)算。
第七章 預(yù)算考核與評價
第二十九條 預(yù)算考核評價分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量評價兩部分。
第三十條 預(yù)算指標(biāo)考核主要是集團(tuán)公司通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算考核指標(biāo)進(jìn)行對比,確定差異及分析差異形成的原因。
第三十一條 預(yù)算工作質(zhì)量考核是指在預(yù)算指標(biāo)考核、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測和年度財務(wù)決算的基礎(chǔ)上,對預(yù)算部門的預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行的綜合評估,對預(yù)算部門的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評價,促進(jìn)全面預(yù)算管理水平的提高。
第三十二條 對公司的預(yù)算考核評價按云膠集團(tuán)要求進(jìn)行考核評定。
第八章 監(jiān)督檢查
第三十三條 公司建立對預(yù)算管理制度的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進(jìn)行檢查。
第三十四條 公司預(yù)算管理制度監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況。重點檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離;各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確;是否依照授權(quán)程序辦理預(yù)算工作。
(二)預(yù)算編制情況。重點檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理、是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實際相脫節(jié)甚至相互背離的情況;預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確,是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。
(三)預(yù)算執(zhí)行情況。重點檢查各預(yù)算執(zhí)行單位是否建立預(yù)算責(zé)任制;是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo);對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進(jìn)行糾正和處理。
(四)預(yù)算調(diào)整情況。重點檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行,預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng),有無盲目調(diào)整預(yù)算、或借調(diào)整預(yù)算逃避責(zé)任的情況。
(五)預(yù)算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度和嚴(yán)格的審計制度;是否落實預(yù)算責(zé)任制,兌現(xiàn)獎懲措施。
第三十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門,有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因,采取措施加以糾正和完善。
公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向工作例會、總經(jīng)理辦公會、黨委會或董事會報告預(yù)算管理制度監(jiān)督檢查情況和有關(guān)問題的整改情況。
第九章 附 則
第三十六條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條 本制度自2018年1月1日起執(zhí)行。
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